A szabályozás, amellyel az Egyesült Államok kormánya az adócsaló tehetős amerikaiakon próbál rajtaütni, bár nem mostani keletű, még mindig nagy felháborodást vált ki szakmai körökben világszerte. A szokatlanul széles körre kiterjesztett hatályú, külföldi bankszámlákon tartott pénzekre kivetendő adókról szóló törvény (FATCA) a világ pénzintézeteit az adóbehajtásban egy az amerikai adóhivatal (IRS) meghosszabított karjává tenné.

A törvény a globális pénzintézeteknek és befektetési vállalkozásoknak két lehetőséget ad: vagy összegyűjtik és átadják a legalább 50 ezer dolláros számlákkal rendelkező amerikaiak adatait az USA-nak, vagy a befektetésekre járó kamat, osztalék és beruházási támogatások 30 százalékát levonják, és az összeget átutalják az amerikai adóhivatalnak.

Azok a külföldi pénzintézetek, amelyek ezt nem teszik meg, azoknak az adóhátralék összege mellett a be nem fizetett sarc 40 százalékát kitevő büntetés befizetési kötelezettségével és fokozott adóellenőrzésekkel számolhatnak.

Így látják a kritikusok

Ebben eddig még talán semmi kivetni valót nem találna az adócsalás elleni küzdelmet támogatók tábora. Ám a törvény a kritikusok szerint ennél jóval tovább mutat, hatályát ugyanis túlságosan általánosítottnak és kiterjesztettnek vélik. A törvény ellenzői Ausztráliától Svájcon át Hongkongig tiltakozó leveleikkel össztűz alá vették az amerikai pénzügyminisztériumot, az IRS-t és a kongresszust.  A törvény ugyanis szinte minden szereplőt érintene a pénzügyi szektorban: a hatálya alá tartoznának ugyanis egyebek mellett a kereskedelmi és befektetési bankok, különböző befektetési alapok, hedge fundok,  biztosítók, egyéb pénzügyi szolgáltató cégek (pl. brókerek, pénzügyi szolgáltatók), korlátolt felelősségű vállalatok, társulások, de a FATCA kiterjedne a leányvállalati szervezetekre is.

Sőt, ezen jóval túlmutatóan, a hatálya akár még egy olyan tádzsikisztáni bankra is kiterjedhet, amelyenek portfóliójában vannak amerikai állampapírok. A törvény értelmében ugyanis e pénzintézet is köteles lenne például a nála számlát nyitó helyi tevekereskedőről jelentést küldeni az amerikai adóhatóságnak, amelyben vagy azt igazolja, hogy az ügyfele nem amerikai állampolgár, vagy levonni az adót és átutalni az amerikai adóhatóságnak.

Egy adózásra szakosodott amerikai ügyvéd a Reutersnek úgy vélekedett, hogy a FATCA egy olyan eszköz, amellyel a külföldi bankokat több tízmillió dolláros költségekkel arra kényszeríti az USA, hogy a saját adótörvényeinek betartatásában segédkezzenek. Dean Marsan, a Lehman Brothers korábbi vezető adótanácsadója, akinek a FATCA-ról számos publikációja jelent meg, a világra szabott USA-központú törvénynek nevezte.

Mi az a FATCA?

A FATCA-t 2009-ben négy kongresszusi képviselő alkotta, a svájci UBS-sel szembeni amerikai kormányzati támadás idején. A törvény Barack Obama elnök 2010 márciusában írta alá és 2014 január elsejétől lép hatályba. A szabályozástól az amerikai pénzügyminisztérium 10 év alatt 7,67 milliárd dolláros nettó bevételt remélne. A törvény egyébként egy évvel korábban, 2013. január 1-től lépett volna hatályba, ám a külföldi bankoktól érkező kritikák, a költségek és a még finomításra váró pontok miatt az amerikai pénzügyminisztérium elhalasztotta a bevezetését.

Egy hongkongi befektetőház pénzügyi felsővezetője pedig úgy jellemezte a FATCA-t, mint "Amerika legimperialistább törvénye a Fülöp-szigetek 1899-es megszállása óta". A szabályozás csak elmélyíti és növeli az Amerika-ellenes hangulatot külföldön - mondta Scott Michel, a washingtoni központú Caplin & Drysdale ügyvédi iroda adójogásza a Reutersnek.

Az Európai Banszövetség és a Nemzetközi Pénzügyi Intézet (IIF) arra hívta fel az amerikai jogalkotók figyelmét, hogy bankoktól a szindikált hitelek átutalásainak, a swapoknak, a devizakereskedelmi forgalomaknak és rutin pénzügyi transzferek nyomon követésének kikényszerítése "a globális pénzügyi rendszerre azonnal érezhető hatással fog nyomást gyakorolni".

A svájci-amerikai kereskedelmi kamara adójogászai Zürichben a FATCA-t "a globális gazdasági rendszer neutronbombájának" titulálták és úgy vélekedtek, hogy ez a szabályozás az amerikai pénzpiacoktól elriaszthatja a befektetéseket.

Sőt, a Lehman Brothers volt vezető adótanácsadója szerint a szabályozás az amerikai vállalatokra - különösen azokra, amelyek stratégiai akvizícióikhoz külföldi bankoktól vesznek fel hitelt - is negatív hatással lehet.

A helyzet fokozódik

A külföldi bankok ellen - amelyek közül a legnagyobb visszhangot talán a svájci pénzintézetek elleni fellépés váltotta ki -  az elmúlt időszakban szinte sorozatos támadások indultak az adócsalás elleni küzdelem jegyében. Az USA mellett a német kormány is támadta az alpesi ország pénzintézeteit, hogy állampolgárainak adóeltitkolásban segédkeznek. (Németország egyébként a svájci kormánnyal egyezségre jutott a közelmúltban arról, hogy az alpesi ország pénzintézeteiben a német állampolgárok által elhelyezett vagyonokat miként adóztassák meg.)

Az adócsalás jegyében indított támadásokkal viszont az amerikai kormánynak azt sikerült elérnie, hogy júniusban a HSBC privát banking üzletága például úgy döntött, hogy az amerikai szabályok betartásának költségei miatt az amerikai állampolgároknak az USA-n kívül nem nyitnak számlát és nem szolgáltatnak. Michael Ambuehl, Svájc nemzetközi adózásért és pénzügyekért felelős államtitkára pedig egy júniusi konferencián úgy fogalmazott, hogy a FATCA arra utal, "Svájc egyre inkább a nemzetközi mohóság célpontjává válik".

A FATCA ellen még az Európai Bizottság is tiltakozott, szakértők pedig úgy vélekednek, hogy ennek az lehet az eredménye, hogy más országok is megalkozthatják a maguk FATCA-jellegű szabályozási rendszerét az amerikai bankokra szabva, vagy kivonulnak az amerikai tőkepiacokról.

A törvény értelmében ugyan a bankoknak kellene adatokat szolgáltatni az IRS-nek, ám szakemberek azt is megkérdőjelezik, hogy az amerikai adóhatóság hogyan tudná kezelni a FATCA által kreált adatcunamit.